增值稅一般納稅人申報(bào)流程
[1]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法,。
一,、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
二,、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集,。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào),。
三,、納稅申報(bào)資料
（一）必報(bào)資料
1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）,、（表二）,、（表三）、（表四）》,；
2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）,、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》,；
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）,；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料,。
納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
?。ǘ﹤洳橘Y料
1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián),；
2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證,、運(yùn)輸發(fā)票,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；
4. 收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián),；
5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián),；
6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,，由各省級國家稅務(wù)局確定,。
四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅申報(bào)必報(bào)資料
納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi),，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級國家稅務(wù)局確定）,，將本辦法第三條,、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人,，其余留存,。
（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料
納稅人在月度終了后,，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊,。
1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂,；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票,，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊,，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂,。
2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序,，按單證種類每25份裝訂一冊,，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。
3. 裝訂時(shí),，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”）,，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章,。啟用《封面》后,，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。
4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票,，暫不加裝《封面》,，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》,。
納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月,，加裝《封面》。
5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱,、本冊單證份數(shù),、金額、稅額,、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號,、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定,。
五,、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。
六、申報(bào)期限
納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào),，申報(bào)期為次月1日起至10日止,，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日,；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,，按休假日天數(shù)順延。
七,、罰則
?。ㄒ唬┘{稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰,。
?。ǘ┘{稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，按偷稅處理,，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。
?。ㄈ┘{稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰,。
網(wǎng)上納稅申報(bào)流程
網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào),、營業(yè)稅納稅申報(bào)、會計(jì)報(bào)表申報(bào),、個(gè)人所得稅申報(bào),。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY,。
抄稅：每月1號開始抄稅,，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;
報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報(bào)稅,。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行）
納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表,、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國稅局,、地稅局去申報(bào)納稅。
電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào),，然后把IC卡,、主表、附表,、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了,。
1先抄稅：就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動寫在金稅卡上、然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)（網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格,，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣,，你就可以把IC卡和納稅主表,、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國稅局就可以了,，如果你企業(yè)有稅,，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了,。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機(jī)看看就可以了,。
網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng),，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格,，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器，自行申報(bào)并打印納稅憑證,，自己到開戶銀行繳納稅款,，或通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開戶銀行,，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報(bào)方式,。
實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會電算化的要求，應(yīng)用條件簡單,，易于操作,，快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后,，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中,，軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審核，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示,，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確,、完整；納稅人不受時(shí)空限制,，足不出戶,，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開票納稅程序,，不僅免除了上門申報(bào)等候時(shí)間長,，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡單輕松,，自動化程度高,，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報(bào)稅所耗用的時(shí)間,，大幅提升了辦事效率,。
網(wǎng)上申報(bào)申請流程告之
納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請,，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請,，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上
申報(bào)服務(wù)協(xié)議》,，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊和教學(xué)光盤參加培訓(xùn),。
業(yè)務(wù)流程說明
納稅戶通過Internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器,。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表,，填寫完成后提交。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存,。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款,，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息,，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果,。
廣東 
