陳美玲
2018-04-16
納稅人財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法
一,、適用財(cái)務(wù)制度:小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.
二,、財(cái)務(wù)核算流程
公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,、籌資管理和財(cái)務(wù)分
析工作,,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支,;辦理日
常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),,按日編報(bào)資金
日報(bào)表;做好公司籌融資工作,;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系,,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,;
編制年度、季度,、月份會(huì)計(jì)報(bào)表,;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬、輔
助賬,,及時(shí)記賬,、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),,賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符,;管理
好會(huì)計(jì)檔案。
3. ⑴ 所有款項(xiàng)的支付,,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式
與其聯(lián)系,,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用
章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。
印章代管須辦理交接手續(xù),,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記,;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,,需先
填好限額,,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,,收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況
需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公
司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).
4. 辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況,;
( 3) 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記、定期通報(bào),;
( 4)公司各部門因工作需要,,需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,,報(bào)總經(jīng)理
批準(zhǔn),,其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
( 5) 有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理·部門制定,經(jīng)總經(jīng)
理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。
5 .行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、差旅費(fèi),,向個(gè)人支付的其他款
項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100 元的零星開支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,,由經(jīng)辦人員填寫,,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部
按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,;
⑶ 應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,,批準(zhǔn)后方可實(shí)施,;
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借
款單留財(cái)務(wù)存底,,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,,由財(cái)務(wù)部直接支付,;
記帳憑證帳務(wù)處理程序下,企業(yè)的會(huì)計(jì)核算步驟如下:
1,、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證,。記帳憑證可以根據(jù)實(shí)際情況選用收款憑證、付款
憑證和轉(zhuǎn)帳憑證,,也可以直接選用通用記帳憑證,。
2,、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。
3,、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表,、記帳憑證逐筆登記各類明細(xì)帳,。
4、根據(jù)記帳憑證逐筆登記總分類帳,。
5,、月末,將現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳,、各明細(xì)帳的余額的合計(jì)數(shù),分別與相關(guān)總分類帳帳戶的
余額進(jìn)行核對,。
6,、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。